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高新软件企业财税核算要点(第 2 期)

价      格: ¥ 460.0

报名人数:0/50人 报名截止:Mon Dec 16 19:30:00 CST 2019

课程形式: 直播+录播课 课时数:7.0522223课时 所属类别: 软件/高新技术

课程收益:了解高新技术企业、软件企业相关的最新政策,将政策落实到财务工作的方方面面,将政策落实到企业管理的方方面面,紧跟国家对产业的扶持政策。从政策出发,详细讲解财务核算日常工作中的关键问题、难点问题,特殊情况下的会计处理问题。
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授课名师

邹昱良

复旦大学本科毕业,会计师,25年的财务从业经验,历经出纳、成本会计、总账会计、财务经理、财务总监等财务岗位,有非常深厚的财务核算基础,在企业从事财务管理18年,擅长财务分析,财务管理,投融资决策及企业内控体系和流程控制。

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课程安排

直播课程表 直播课程安排
高新软件企业财税核算要点 2019-12-16 19:00:00。0  2019-12-16 19:00:00。0~2019-12-16 22:00:00。0
      赠送资料:电子版课程讲义
录播课程表 视频开放时间说明
1-2 探究高新技术、软件企业 录播课为老师单独录制的视频,是直播学习的基础,报课后即可观看,学习期90天,请学员报课后及时学习录播视频;直播为企业案例实操讲解,直播课结束后开通。
3-4 高新技术企业与软件企业的对比、研发费用的核算
5-1 研发支出(费用)辅助核算基本流程及账务处理-1
5-2 研发支出(费用)辅助核算基本流程及账务处理-2
5-3 研发支出(费用)辅助核算基本流程及账务处理-3
6-7 所得税减、免、即征即退的账务处理及核算
8-1 固定资产加速折旧的财务处理及核算
9-1 研发活动的财务核算规范项目管理-1
9-2 研发活动的财务核算规范项目管理-2
9-3 研发活动的财务核算规范项目管理-3

教学大纲

一、高新技术企业
 (一)什么是高新技术企业
 (二)高新企业的认定条件及管理
 (三)高新技术企业的相关政策
  1.财税相关的政策
   所得税的减、免
   科技保险等六类保险可列入开发费用,享受国家税收优惠政策
   研发费用计入当期损益的可进行加计扣除
   形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销
  2.区域性的资金扶持
  3.人才引进的政策扶持
  4.高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税
 (四)国家重点支持的高新技术领域
二、软件企业
 (一)软件企业的概念
 (二)软件企业的认定条件及管理
 (三)软件企业的相关政策
  1.所得税相关的政策
  2.增值税相关的政策
三、高新技术企业与软件企业的对比
  1.认定条件
  2.优惠政策
  3.对会计核算和财务控制的要求
四、研发活动和研发费用(支出)
 (一)研发活动的概念
  1.科技方面对研发活动的界定
  2.会计方面对研发活动的界定
  3.小企业会计对研发活动的界定
  4.税收方面对研发活动的界定
 (二)研发费用归集的三个口径以及对比
  1.会计核算口径
  2.高新技术企业口径
  3.加计扣除口径
五、研发支出辅助帐基本核算流程及对应的财务处理
 (一)享受研发费用加计扣除政策基本流程
   立项时
   研发活动中
   年度终了
   汇算清缴时
   汇算清缴以后
 (二)根据研发项目的形式,在立项后按照项目分别设置辅助帐,从凭证级别记录各个项目的研发支出。
  1.人员人工费用
  (1)直接从事研发活动人员包括研究人员,技术人员,辅助人员;
  (2)外聘研究人员的工资薪金等费用
  (3)按规定可以税前扣除的对研发人员股权激励的支出
  (4)人工费用的账务设置
  (5)人工费用的辅助账的注意事项
  2.直接投入费用
  (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
   特殊事项的处理:企业研发活动中使用的原材料直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
  (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。
  (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
   特殊事项的处理:以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备用于研发活动的仪器、设备同时用于非研发活动的
  3.用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
  (1)折旧费用的账务设置
  (2)折旧费用的账务注意事项
  4.无形资产摊销。
   用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
  (1)无形资产的摊销的账务设置
  (2)无形资产摊销辅助核算的注意事项
  5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
  6.其他相关费用。
  7.与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
 (三)年度终了,与加计扣除相关的表格填列
六、所得税减、免的政策解读及会计处理
    所得税减免的享受条件
    所得税减免应留存备查的资料
  所得税减免的会计处理
七、即征即退政策解读及相关会计处理
 (一)即征即退的享受主体
 (二)即征即退的享受内容
 (三)即征即退的享受条件
 (四)即征即退的计算
 (五)嵌入式软件产品增值税即征即退的收入确定以及退税额的计算
 (六)即征即退科目设置
 (七)即征即退的实例,以及相关的会计处理
八、固定资产加速折旧的账务处理
 (一)加速折旧处理的四个条件
 (二)国家税务总局关于加速折旧的文件号,及执行条件对比
 (三)固定资产加速折旧的实例以及对企业的优惠力度
 (四)固定资产加速折旧的实例以及递延税金的计算,相关的会计处理
九、研发活动的财务核算规范与实例
 (一)科目设置
 (二)研发活动六要素的会计处理及处理后的辅助帐的表示
 (三)研发项目的成本控制
  (1)研发项目的预算制
  (2)内部研发研目的成本控制
  (3)研发项目的收入、成本控制

学员评价

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